YTD steht für „year-to-date“, also „seit Jahresbeginn“. Auf einer Lohnabrechnung sind YTD-Werte laufende Summen (auf deutschen Abrechnungen oft „kumuliert“ oder „Jahreswerte“ genannt): die Summe aller Zahlungen oder Abzüge vom Jahresbeginn bis einschließlich des aktuellen Abrechnungszeitraums. Während die Spalte des aktuellen Zeitraums zeigt, was in diesem Monat passiert ist, zeigt die YTD-Spalte, wo Sie im bisherigen Jahr stehen.
Welche Werte üblicherweise eine Jahressumme haben
Nicht jede Zeile braucht eine, diese sind aber üblich:
| Zeile | Was die Jahressumme zeigt |
|---|---|
| Bruttolohn | Gesamtverdienst im bisherigen Jahr |
| Steuerpflichtiger Lohn | Bisher einkommensteuerpflichtiger Lohn insgesamt, wo er vom Brutto abweicht |
| Lohnsteuer | Bisher insgesamt einbehaltene Steuer |
| Sozialversicherung / Rente | Bisherige Arbeitnehmerbeiträge insgesamt |
| Nettolohn | Bisheriger Auszahlungsbetrag insgesamt |
| Arbeitgeberanteile | Vom Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt gezahlte Beträge insgesamt (falls ausgewiesen) |
Manche Lohnabrechnungen führen auch Jahressummen für Überstunden, Prämien oder bestimmte Zulagen.
So berechnen Sie Jahressummen
Die Regel ist einfach:
Jahressumme dieser Zeitraum = Jahressumme letzter Zeitraum + Betrag dieser Zeitraum
Auf der ersten Lohnabrechnung des Jahres entspricht die Jahressumme dem Betrag des aktuellen Zeitraums.
Beispiel
Erfundene, gerundete Zahlen für eine Lohnabrechnung nach Kalenderjahr:
| Monat | Brutto diesen Monat | Brutto kumuliert | Lohnsteuer diesen Monat | Lohnsteuer kumuliert |
|---|---|---|---|---|
| Januar | 3.000,00 | 3.000,00 | 300,00 | 300,00 |
| Februar | 3.000,00 | 6.000,00 | 300,00 | 600,00 |
| März (inkl. Überstunden) | 3.300,00 | 9.300,00 | 330,00 | 930,00 |
| April | 3.000,00 | 12.300,00 | 300,00 | 1.230,00 |
Eine schnelle Plausibilitätsprüfung: Die Jahressumme auf jeder Lohnabrechnung sollte der Summe derselben Zeile auf allen Abrechnungen seit Jahresbeginn entsprechen. Ist das nicht so, ist meist eine Korrektur oder eine fehlende Lohnabrechnung die Ursache.
Wann beginnt das „Jahr“?
Hier wird es verwirrend. Das Jahr folgt normalerweise dem Steuerjahr, das im jeweiligen Land für die Einkommensteuer der Arbeitnehmer gilt – und das läuft nicht immer von Januar bis Dezember. Einige Beispiele:
| Land | Steuerjahr für die Lohnabrechnung |
|---|---|
| Großbritannien | 6. April bis 5. April |
| Indien | 1. April bis 31. März (financial year) |
| Hongkong | 1. April bis 31. März (year of assessment) |
| Australien | 1. Juli bis 30. Juni |
| Neuseeland | 1. April bis 31. März |
| USA | Kalenderjahr |
| Kanada | Kalenderjahr |
| Japan | Kalenderjahr |
| Singapur | Kalenderjahr (das Einkommen wird im folgenden Veranlagungsjahr veranlagt) |
| Philippinen | Kalenderjahr |
| Indonesien | Kalenderjahr |
Manche Arbeitgeber setzen die Jahressummen stattdessen zum eigenen Geschäftsjahr zurück oder – in Ländern ohne persönliche Einkommensteuer auf Gehälter – konventionell zum Kalenderjahr. Wichtig ist, dass der Stichtag einheitlich ist und zu dem passt, was Sie zum Jahresende brauchen. Folgen Sie im Zweifel dem Jahr, das in Ihrem Land für die Steuermeldungen der Arbeitnehmer gilt.
Wozu Jahressummen nützlich sind
Für Arbeitnehmer
- Jahresunterlagen prüfen. Jährliche Steuerbescheinigungen des Arbeitgebers sollten mit den Jahressummen auf der letzten Lohnabrechnung des Jahres übereinstimmen.
- Steuererklärung abgeben. Die Jahressummen zeigen Jahreseinkommen und einbehaltene Steuer auf einen Blick.
- Einkommensnachweis. Kreditgeber und Vermieter bevorzugen manchmal eine aktuelle Lohnabrechnung mit Jahressummen, weil sie das Einkommen über mehrere Monate zeigt, nicht nur über einen.
- Veränderungen erkennen. Springt die einbehaltene Steuer nach oben, zeigt die Jahressummenspalte, ob es sich um eine Korrektur handelt, die frühere Monate nachholt.
Für Arbeitgeber
- Jahresmeldungen. Die meisten Länder verlangen eine jährliche Übersicht über Lohn und Abzüge jedes Arbeitnehmers; die Jahressummen sind diese Übersicht im Entstehen.
- Kumulative Systeme. In manchen Ländern wird der Steuereinbehalt kumulativ anhand des bisherigen Jahreslohns berechnet – die Lohnabrechnung braucht die Jahressummen also ohnehin.
- Beitragsobergrenzen. Wo ein Beitrag entfällt, sobald eine jährliche Obergrenze erreicht ist, zeigen die Jahressummen, wann das der Fall ist.
Besondere Situationen
Eintritt im laufenden Jahr
Bei einer neuen Stelle beginnen die Jahressummen normalerweise mit der ersten Lohnabrechnung bei diesem Arbeitgeber. In manchen Ländern erhält der neue Arbeitgeber Lohn- und Steuerwerte aus einer früheren Beschäftigung im selben Steuerjahr (in Großbritannien etwa über das Austrittsformular des vorherigen Arbeitgebers), damit der Steuereinbehalt sie berücksichtigen kann. Ob diese Werte in der Jahressummenspalte des neuen Arbeitgebers erscheinen, hängt vom Land und vom Lohnabrechnungssystem ab.
Korrekturen und Nachzahlungen
Korrigieren Sie im aktuellen Zeitraum einen früheren Fehler, fließt die Anpassung automatisch in die Jahressummen ein. Beschriften Sie sie klar („Nachzahlung – Satzänderung September“), damit der Arbeitnehmer den Sprung versteht.
Wechsel des Abrechnungsprogramms im laufenden Jahr
Wenn Sie von einem System oder einer Vorlage zu einer anderen wechseln, übernehmen Sie die Jahressummen von der zuletzt ausgestellten Lohnabrechnung. Die Jahressummen im laufenden Jahr bei null zu beginnen, ist ein häufiger Fehler und macht die Jahreswerte falsch.
Jahressummen auf Ihren Lohnabrechnungen
Im PayslipKit-Generator sind Spalten mit Jahressummen optional und kostenlos. Tragen Sie die bisherigen Jahressummen und den aktuellen Zeitraum ein, und die Lohnabrechnung zeigt beides nebeneinander. Bewahren Sie eine Kopie jeder Lohnabrechnung auf, damit die Jahressummen im nächsten Zeitraum mit den richtigen Zahlen starten – siehe Aufbewahrung von Lohnabrechnungen.
Den Rest des Dokuments erklärt Lohnabrechnung lesen und verstehen.
Dieser Ratgeber bietet allgemeine Informationen und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Steuerjahre und Meldevorschriften können sich ändern; bestätigen Sie Daten und Anforderungen bei der Steuerbehörde Ihres Landes.