Jede Lohnabrechnung hat zwei Hauptzahlen: den Bruttolohn und den Nettolohn. Die Differenz zwischen beiden fällt meist als Erstes auf – und sorgt für die ersten Fragen. Hier lesen Sie, was beide bedeuten und wie aus dem einen das andere wird.
Definitionen
Bruttolohn (Gesamtbrutto) ist der Gesamtbetrag, den ein Arbeitnehmer in einem Abrechnungszeitraum verdient, bevor etwas abgezogen wird. Er umfasst Grundgehalt oder Lohn sowie Überstunden, Zulagen, Prämien, Provisionen und bezahlten Urlaub.
Nettolohn – auch Auszahlungsbetrag genannt – ist, was nach allen Abzügen übrig bleibt. Das ist der Betrag, der auf dem Konto des Arbeitnehmers eingeht oder bar ausgehändigt wird.
Die Grundformel lautet:
Nettolohn = Bruttolohn − Summe der Abzüge
Was zwischen Brutto und Netto liegt
Abzüge lassen sich meist in drei Gruppen einteilen:
| Gruppe | Typische Beispiele | Wer über den Betrag entscheidet |
|---|---|---|
| Gesetzlich | Lohnsteuer, Sozialversicherung, Krankenversicherung, Pflichtrente | Gesetzlich festgelegt; berechnet vom Arbeitgeber oder Lohnbüro |
| Freiwillig | Zusätzliche Rentenbeiträge, Gewerkschaftsbeiträge, optionale Versicherungen, Spenden | Vom Arbeitnehmer gewählt |
| Sonstige vereinbarte | Rückzahlung eines Vorschusses oder Darlehens, Rückforderung einer Überzahlung | Zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer im gesetzlichen Rahmen vereinbart |
Sätze, Freibeträge und Obergrenzen gesetzlicher Abzüge unterscheiden sich je nach Land, Jahr und oft nach persönlicher Situation. Sie werden hier nicht behandelt – nutzen Sie den offiziellen Rechner Ihrer Steuerbehörde oder Ihre Lohnsoftware, um sie zu ermitteln.
Rechenbeispiel
Die folgenden Zahlen sind erfunden und zur besseren Übersicht gerundet. Sie entsprechen nicht den tatsächlichen Steuer- oder Beitragssätzen irgendeines Landes.
Bezüge für Oktober
| Bezug | Betrag |
|---|---|
| Grundgehalt | 3.000,00 |
| Überstunden (10 Stunden) | 200,00 |
| Fahrtkostenzuschuss | 100,00 |
| Bruttolohn | 3.300,00 |
Abzüge für Oktober
| Abzug | Betrag |
|---|---|
| Lohnsteuer | 330,00 |
| Sozialversicherung | 260,00 |
| Freiwilliger Rentenbeitrag | 100,00 |
| Rückzahlung Vorschuss | 200,00 |
| Summe der Abzüge | 890,00 |
Nettolohn = 3.300,00 − 890,00 = 2.410,00
Diese 2.410,00 erhält der Arbeitnehmer. Zeigt die Überweisung einen anderen Betrag, ist entweder die Lohnabrechnung oder die Zahlung falsch.
Wo Arbeitgeberanteile hingehören
Angenommen, der Arbeitgeber zahlt zusätzlich 300,00 für den Arbeitnehmer in die Sozialversicherung ein. Dieser Betrag wird nicht vom Lohn des Arbeitnehmers abgezogen – er ist ein zusätzlicher Kostenpunkt über dem Brutto. Viele Lohnabrechnungen zeigen ihn zur Information in einem eigenen Feld „Arbeitgeberanteile“. Er ändert den Nettolohn nicht und darf nicht zur Summe der Abzüge addiert werden.
Steuerpflichtiger Lohn vs. Bruttolohn
Auf manchen Lohnabrechnungen steht eine dritte Zahl, oft „steuerpflichtiger Lohn“ oder „Steuerbrutto“ genannt. Sie kann vom Brutto abweichen, weil in manchen Systemen bestimmte Abzüge (etwa manche Rentenbeiträge) die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer verringern und bestimmte Bezüge oder Zulagen steuerfrei sein oder anders behandelt werden können. Ob das zutrifft, hängt ganz von den örtlichen Regeln ab. Weist Ihre Lohnabrechnung einen steuerpflichtigen Lohn aus, ist das die Grundlage für die Lohnsteuerzeile – keine zweite Version Ihres Verdienstes.
Warum sich der Nettolohn von Monat zu Monat ändert
Selbst bei festem Gehalt kann der Auszahlungsbetrag schwanken. Häufige Gründe:
- Überstunden oder Prämien in einem Monat, im nächsten aber nicht
- Unbezahlter Urlaub oder Teilmonate bei Eintritt oder Austritt
- Kumulative Steuersysteme, in denen der Einbehalt im Lauf des Jahres anhand der Jahressummen angepasst wird
- Ein einmaliger Abzug, etwa die Rückzahlung eines Vorschusses
- Geänderte Sätze oder Freibeträge zu Beginn eines neuen Steuerjahres
- Erreichen einer Beitragsobergrenze, nach der ein Abzug in manchen Systemen für den Rest des Jahres entfällt
Jahressummen machen diese Muster leichter erkennbar. Siehe Was YTD auf der Lohnabrechnung bedeutet.
Jahresgehalt vs. Monatsbrutto
Stellenangebote nennen oft ein Bruttojahresgehalt, während Lohnabrechnungen monatlich, zweiwöchentlich oder wöchentlich erstellt werden. Teilt man den Jahresbetrag durch 12, erhält man ungefähr das Monatsbrutto; Sonderzahlungen (etwa ein 13. Monatsgehalt) und unterschiedliche Zahlungsrhythmen machen es aber komplizierter. Der Gehaltsumrechner rechnet zwischen Stunden-, Tages-, Wochen-, Monats- und Jahreswerten um. Er rechnet nur Bruttobeträge um und schätzt keine Steuern.
„Brutto“ und „netto“ in Vereinbarungen
Seien Sie bei der Gehaltsvereinbarung eindeutig, welchen Betrag Sie meinen. „Wir zahlen 3.000 im Monat“ ist mehrdeutig: Der Arbeitnehmer versteht womöglich 3.000 netto, während der Arbeitgeber 3.000 vor Abzügen meint. Manche Vereinbarungen – häufig bei bestimmten Hausangestellten oder Entsendungspaketen – werden netto getroffen. Dann muss der Arbeitgeber rückwärts rechnen („Nettolohnvereinbarung“, Hochrechnung auf das Brutto), um den Bruttobetrag zu finden, der nach Abzügen das vereinbarte Netto ergibt. Diese Rechnung hängt von den örtlichen Regeln ab – lassen Sie sie daher prüfen.
Brutto und Netto klar auf der Lohnabrechnung zeigen
Eine gute Lohnabrechnung macht den Weg vom Brutto zum Netto offensichtlich:
- Jeden Bezug einzeln aufführen und das Brutto als Zwischensumme zeigen.
- Jeden Abzug mit seiner offiziellen Bezeichnung einzeln aufführen und die Summe der Abzüge zeigen.
- Den Nettolohn gut sichtbar ausweisen, idealerweise mit der Zahlungsart.
- Arbeitgeberanteile in einem separaten, klar beschrifteten Bereich halten.
Der PayslipKit-Generator ist genau so aufgebaut: Sie tragen jeden Betrag ein, er addiert die Summen, sodass Brutto − Abzüge = Netto immer sichtbar ist. Den vollständigen Ablauf finden Sie unter Lohnabrechnung erstellen; wie Sie eine vorhandene Abrechnung entschlüsseln, erklärt Lohnabrechnung lesen und verstehen.
Dieser Ratgeber bietet allgemeine Informationen und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Das Beispiel verwendet erfundene Zahlen; die tatsächlichen Abzüge hängen von den Regeln Ihres Landes und Ihrer persönlichen Situation ab.