每張薪資單都有兩個最主要的數字：稅前薪資與實領薪資。兩者之間的落差，往往是大家第一眼注意到、也最先發問的地方。以下說明這兩個數字的意思，以及前者如何變成後者。
定義
稅前薪資（應發合計，gross pay）是員工在一個薪資期間內、扣除任何款項之前所賺得的總額。包括本薪或工資，加上加班費、津貼、獎金、佣金與有薪休假工資。
實領薪資（實發金額，net pay，也稱 take-home pay）是扣除所有款項後剩下的金額，也就是匯入員工銀行帳戶或以現金交付的金額。
基本公式如下：
實發金額 = 應發合計 − 應扣合計
稅前與實領之間有什麼
扣款通常分為三類：
| 類別 | 常見例子 | 由誰決定金額 |
|---|---|---|
| 法定扣款 | 所得稅扣繳、社會保險、健康保險、強制性退休金 | 由法律規定；由雇主或薪資服務商計算 |
| 自願扣款 | 額外的退休金自提、工會會費、自選保險、慈善捐款 | 由員工選擇 |
| 其他約定扣款 | 預支薪資或借款扣回、溢付款追回 | 由勞雇雙方在法律限制內約定 |
法定扣款的費率、門檻與上限，依國家、年度而異，通常也取決於員工的個人情況。本文不討論這些細節，請使用稅務機關的官方試算工具或薪資軟體計算。
計算範例
以下數字為虛構並經四捨五入，僅為方便說明，不代表任何國家實際的稅率或提繳率。
10 月應發項目
| 應發項目 | 金額 |
|---|---|
| 本薪 | 3,000.00 |
| 加班費（10 小時） | 200.00 |
| 交通津貼 | 100.00 |
| 應發合計 | 3,300.00 |
10 月應扣項目
| 應扣項目 | 金額 |
|---|---|
| 所得稅 | 330.00 |
| 社會保險 | 260.00 |
| 自願退休金提撥 | 100.00 |
| 預支薪資扣回 | 200.00 |
| 應扣合計 | 890.00 |
實發金額 = 3,300.00 − 890.00 = 2,410.00
這 2,410.00 就是員工實際拿到的金額。如果銀行轉帳的數字不同，不是薪資單有誤，就是付款有誤。
雇主負擔要放在哪裡
假設雇主還替員工另外繳了 300.00 的社會保險。這筆金額不會從員工薪資中扣除，而是在應發合計之外額外的成本。許多薪資單會在獨立的「雇主負擔」區塊中列出，僅供參考。它不會改變實發金額，也不應加進應扣合計。
應稅薪資與稅前薪資
有些薪資單會出現第三個數字，通常標示為「應稅薪資」（taxable pay）。它可能與稅前薪資不同，因為在某些制度下，特定扣款（例如某些退休金提撥）會減少計算所得稅的基礎，而某些收入或津貼則可能免稅或有不同的處理方式。是否適用，完全取決於當地規定。如果您的薪資單有列出應稅薪資，它就是計算所得稅那一行的基礎，而不是另一個版本的收入。
為什麼每個月的實領薪資會變動
即使是固定月薪，實領薪資也可能變動。常見原因：
- 加班費或獎金某個月有、下個月沒有
- 到職或離職時的無薪假或未滿月
- 累計制稅務制度，會依年度累計收入在年中調整扣繳金額
- 一次性扣款，例如預支款扣回
- 新課稅年度開始時費率或門檻變更
- 在某些制度下，達到提繳上限後，該扣款在當年度剩餘期間就會停止
年度累計數字能讓這些變化更容易看出來。請見薪資單上的年度累計是什麼。
年薪與每月稅前薪資
工作邀約常以年薪（稅前）報價，而薪資單則是按月、雙週或每週開立。年薪除以 12 可以得到大約的每月稅前薪資，但額外給付（例如第 13 個月薪資）與不同的發薪頻率會讓計算變得複雜。時薪月薪換算器可以在時薪、日薪、週薪、月薪與年薪之間換算。它只換算稅前金額，不估算稅款。
約定薪資時的「稅前」與「實領」
約定薪資時，請明確說出指的是哪一個數字。「每個月付你 3,000」這句話有歧義：員工可能以為是實領 3,000，雇主指的卻是扣款前 3,000。有些約定（常見於某些家事人員或外派人員的薪資方案）是以實領金額約定，這代表雇主必須反推（gross up），找出扣款後能得到約定實領金額的稅前薪資。這項計算取決於當地規定，請務必請人確認。
在薪資單上清楚呈現稅前與實領
好的薪資單會讓從稅前到實領的過程一目了然：
- 逐項列出每個應發項目，再顯示應發合計作為小計。
- 以官方名稱逐項列出每個扣款，再顯示應扣合計。
- 醒目地顯示實發金額，最好附上發薪方式。
- 將雇主負擔放在另一個清楚標示的區塊。
PayslipKit 產生器就是依照這樣的版面設計：您輸入每一筆金額，它會自動加總，讓「應發 − 應扣 = 實發」始終清楚可見。完整流程請見如何製作薪資單；要解讀現有的薪資單，請見如何看懂薪資單。
本文為一般資訊，不構成法律或稅務建議。範例使用虛構數字；實際扣款取決於您所在國家的規定與個人情況。