Setiap slip gaji memiliki dua angka utama: gaji kotor dan gaji bersih. Selisih di antara keduanya sering kali menjadi hal pertama yang diperhatikan orang — sekaligus hal pertama yang ditanyakan. Berikut arti masing-masing dan bagaimana yang satu berubah menjadi yang lain.
Definisi
Gaji kotor adalah total yang diperoleh karyawan untuk satu periode gaji sebelum dipotong apa pun. Gaji kotor mencakup gaji pokok atau upah ditambah lembur, tunjangan, bonus, komisi, dan cuti berbayar.
Gaji bersih — disebut juga take home pay — adalah sisa setelah semua potongan. Inilah jumlah yang masuk ke rekening bank karyawan atau diserahkan secara tunai.
Rumus dasarnya:
Gaji bersih = Gaji kotor − Total potongan
Apa yang ada di antara gaji kotor dan gaji bersih
Potongan biasanya terbagi dalam tiga kelompok:
| Kelompok | Contoh umum | Siapa yang menentukan jumlahnya |
|---|---|---|
| Wajib | Pemotongan pajak penghasilan, asuransi sosial, asuransi kesehatan, dana pensiun wajib | Ditetapkan hukum; dihitung oleh pemberi kerja atau penyedia jasa penggajian |
| Sukarela | Iuran pensiun tambahan, iuran serikat pekerja, asuransi opsional, donasi amal | Dipilih oleh karyawan |
| Lain yang disepakati | Pengembalian kasbon atau pinjaman, pengembalian kelebihan bayar | Disepakati antara pemberi kerja dan karyawan, dalam batas hukum |
Tarif, ambang batas, dan batas maksimum potongan wajib berbeda menurut negara, tahun, dan sering kali kondisi masing-masing karyawan. Hal-hal tersebut tidak dibahas di sini — gunakan kalkulator resmi otoritas pajak Anda atau software penggajian untuk menghitungnya.
Contoh perhitungan
Angka di bawah ini rekaan dan dibulatkan agar mudah dipahami. Angka ini tidak mencerminkan tarif pajak atau iuran yang sebenarnya di negara mana pun.
Pendapatan bulan Oktober
| Pendapatan | Jumlah |
|---|---|
| Gaji pokok | 3,000.00 |
| Lembur (10 jam) | 200.00 |
| Tunjangan transportasi | 100.00 |
| Gaji kotor | 3,300.00 |
Potongan bulan Oktober
| Potongan | Jumlah |
|---|---|
| Pajak penghasilan | 330.00 |
| Asuransi sosial | 260.00 |
| Iuran pensiun sukarela | 100.00 |
| Pengembalian kasbon | 200.00 |
| Total potongan | 890.00 |
Gaji bersih = 3,300.00 − 890.00 = 2,410.00
Angka 2,410.00 itulah yang diterima karyawan. Jika transfer bank menunjukkan angka yang berbeda, berarti slip gaji atau pembayarannya keliru.
Di mana posisi iuran pemberi kerja
Misalkan pemberi kerja juga membayar 300.00 untuk asuransi sosial atas nama karyawan. Jumlah ini tidak dipotong dari gaji karyawan — ini adalah biaya tambahan di luar gaji kotor. Banyak slip gaji menampilkannya di kotak “Iuran pemberi kerja” tersendiri sebagai informasi. Iuran ini tidak mengubah gaji bersih dan tidak boleh dimasukkan ke total potongan.
Penghasilan kena pajak vs gaji kotor
Di sebagian slip gaji, Anda akan melihat angka ketiga, sering diberi label “penghasilan kena pajak” (taxable pay). Angka ini bisa berbeda dari gaji kotor karena, di beberapa sistem, potongan tertentu (misalnya sebagian iuran pensiun) mengurangi dasar penghitungan pajak penghasilan, dan pendapatan atau tunjangan tertentu mungkin dibebaskan atau diperlakukan berbeda. Berlaku atau tidaknya hal ini sepenuhnya tergantung pada aturan setempat. Jika slip gaji Anda menampilkan penghasilan kena pajak, itulah dasar yang dipakai untuk baris pajak penghasilan — bukan versi kedua dari pendapatan Anda.
Mengapa gaji bersih berubah dari bulan ke bulan
Meskipun gaji Anda tetap, take home pay bisa naik turun. Penyebab yang umum:
- Lembur atau bonus di satu bulan tetapi tidak di bulan berikutnya
- Cuti tanpa upah atau bulan tidak penuh saat mulai atau berhenti bekerja
- Sistem pajak kumulatif, di mana pemotongan disesuaikan sepanjang tahun berdasarkan pendapatan year-to-date
- Potongan satu kali, misalnya pengembalian kasbon
- Perubahan tarif atau ambang batas di awal tahun pajak baru
- Tercapainya batas maksimum iuran, setelah itu suatu potongan bisa berhenti untuk sisa tahun tersebut di beberapa sistem
Total YTD (year-to-date, akumulasi sejak awal tahun) memudahkan Anda melihat pola-pola ini. Lihat arti YTD pada slip gaji.
Gaji tahunan vs gaji kotor bulanan
Tawaran kerja sering menyebut gaji kotor tahunan, sedangkan slip gaji bersifat bulanan, dua mingguan, atau mingguan. Membagi angka tahunan dengan 12 memberi perkiraan gaji kotor bulanan, tetapi pembayaran tambahan (misalnya gaji ke-13) dan frekuensi pembayaran yang berbeda membuatnya lebih rumit. Konverter gaji mengonversi angka per jam, harian, mingguan, bulanan, dan tahunan. Alat ini hanya mengonversi jumlah kotor; alat ini tidak memperkirakan pajak.
“Kotor” dan “bersih” dalam kesepakatan
Saat menyepakati gaji, tegaskan angka mana yang Anda maksud. “Kami bayar 3,000 per bulan” itu ambigu: karyawan bisa mengira 3,000 itu take home pay, sementara pemberi kerja bermaksud 3,000 sebelum potongan. Sebagian kesepakatan — umum untuk asisten rumah tangga tertentu atau paket ekspatriat — disepakati dalam angka bersih, yang berarti pemberi kerja harus menghitung mundur (“gross up”) untuk menemukan gaji kotor yang menghasilkan angka bersih yang disepakati setelah potongan. Perhitungan ini tergantung pada aturan setempat, jadi mintalah orang yang kompeten untuk mengeceknya.
Menampilkan gaji kotor dan bersih dengan jelas di slip gaji
Slip gaji yang baik membuat alur dari gaji kotor ke gaji bersih terlihat jelas:
- Rinci setiap pendapatan, lalu tampilkan gaji kotor sebagai subtotal.
- Rinci setiap potongan dengan nama resminya, lalu tampilkan total potongan.
- Tampilkan gaji bersih dengan menonjol, idealnya bersama metode pembayaran.
- Tempatkan iuran pemberi kerja di area terpisah yang diberi label jelas.
Pembuat slip gaji PayslipKit disusun dengan cara ini: Anda mengetik setiap jumlah dan alat ini menjumlahkan totalnya, sehingga kotor − potongan = bersih selalu terlihat. Untuk proses lengkapnya, lihat cara membuat slip gaji, dan untuk memahami slip gaji yang sudah ada, cara membaca slip gaji.
Panduan ini berisi informasi umum, bukan nasihat hukum atau pajak. Contoh di atas memakai angka rekaan; potongan yang sebenarnya tergantung pada aturan di negara Anda dan kondisi masing-masing.